Аудиообзор от 11 марта

О сроках и форме.

Декларацию по УСН за 2024 год организации сдают не позднее 25.03.2025 по новой форме. Обновили также порядок заполнения и формат подачи. Изменения в основном технические. Так, в титульный лист добавили поле, в котором нужно указывать объект обложения "1" - доходы или "2" - доходы минус расходы. Ещё изменили штрихкоды и порядок заполнения поля "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю", теперь для электронной доверенности нужно приводить ее GUID.

О контрольных соотношениях для декларации по УСН.

ФНС обновила контрольные соотношения для декларации по УСН. В них учтены налоговые поправки, в том числе новый порог доходов для применения УСН в 2025 году в размере 450 млн руб.

Декларацию за 2024 год также проверьте с помощью новых контрольных соотношений.

Об УСН «Доходы».

На «доходной» упрощенке в декларации должны быть разд. 2.1.1 с расчетом налога и 1.1 с авансовыми платежами и налогом за год к уплате или уменьшению. Плательщики торгового сбора в Москве дополнительно заполняют разд. 2.1.2.

Об УСН «Доходы минус расходы».

При таком объекте обложения в декларации обязательны разд. 2.2, где рассчитывают налог, и 1.2 – для авансовых платежей и налога к уплате либо уменьшению. Не забудьте посчитать минимальный налог – 1% от годовых доходов. Его надо заплатить, если по итогам года исчисленный налог оказался меньше минимального.

Ещё одна особенность – при расчете налога за год можно учесть и отразить в декларации убытки прошлых лет, что, по мнению Минфина, запрещено при исчислении авансовых платежей внутри года.

О сниженных и повышенных ставках.

Если в 2024 г. вы считали налог по сниженной региональной ставке, не забудьте указать реквизиты соответствующего закона субъекта РФ в стр. 124 разд. 2.1.1 или 264 разд. 2.2 – в зависимости от объекта обложения.

Если же, наоборот, вы применяли повышенные ставки 8% или 20%, при заполнении декларации используйте формулы подсчетов из Письма ФНС, те, что в самой форме, не подойдут.

Источник: https://glavkniga.ru/news/18908

Назад