Аудиообзор от 4 декабря

Об изменениях-2025.

С 2025 г. нельзя учесть расходы на интернет-рекламу на заблокированных ресурсах, на сайтах иностранных лиц, нарушающих законодательство об интернете, а также не внесенную в реестр интернет-рекламы.
Остальные затраты учитывать можно – одни без ограничений, другие – по нормативу.

О ненормируемых расходах.

Затраты, которые можно учесть полностью, прямо перечислены в ст. 264 НК: это реклама в СМИ, интернете и наружная, участие в выставках и оформление витрин, брошюры и листовки.

О нормируемых расходах.

Если затрат на рекламу нет в списке учитываемых без ограничений, то они – нормируемые. Примеры: смс-рассылки, и рекламные призы. Норматив – 1% выручки без НДС нарастающим итогом с начала года. Из-за этого сверхнормативные расходы текущего квартала можно учесть в последующих.

О вычетах НДС

Входной налог по расходам на рекламу можно принять к вычету полностью, независимо от того, нормируемые они или нет.
Упрощенцы, которые с 2025 года освобождены от НДС или платят его по пониженным ставкам, учитывают налог по рекламным расходам в их стоимости, а на «доходно-расходной» упрощёнке – ещё и в затратах. 

О сувенирах.

Стоимость раздаваемых бесплатно сувениров с символикой бизнеса – нормируемый расход. С сувениров дороже 300 руб. за единицу исчислите НДС.  
Если  же цена ниже, налог не платите, но и входной НДС к вычету не принимайте. От этого освобождения можно отказаться, и тогда начислять и принимать к вычету НДС по сувенирам дешевле 300 руб. как обычно.
По листовкам, брошюрам и другим рекламным материалам без потребительской ценности нет ни исходящего НДС, ни вычетов входного.

О призах и выигрышах.

Призы и выигрыши победителям рекламных акций не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год. Ставка налога с превышения – 35% для резидентов и 30% у нерезидентов, поправки с 2025 года их не затронули. 

Источник: https://glavkniga.ru/news/18441

Назад