Аудиообзор от 6 марта

О сроке и форме.

Декларацию за 2023 г. сдайте до 25.03.2024 включительно, форма относительно отчетности за 9 месяцев не изменилась.
Каждая организация должна заполнить титульный лист, подраздел 1.1, Лист 02 и приложения к нему: № 1 и № 2. Остальные листы, разделы и приложения нужны, только если у вас были отражаемые в них операции.

О порядке заполнения.

Код налогового периода на титульном листе – 34. В Приложении № 1 к Листу 02 укажите выручку и внереализационные доходы за год. В Приложении № 2 – прямые, косвенные и внереализационные расходы, убытки.
В Лист 02 перенесите итоговые суммы доходов, расходов и убытков из приложений. В строке 180 рассчитайте налог с годовой прибыли, а в строке 210 – общую сумму авансовых платежей, которые надо было заплатить с начала года. Положительная разница между ними – сумма налога к доплате, отрицательная – к уменьшению. Доплату перечислите платежкой на ЕНП до 28.03.2024, уведомление не подавайте – налоговики увидят сумму в декларации.
Ежемесячные авансовые платежи на 1 квартал 2024 г. в декларации за 2023 г. не указывайте – они уже есть в декларации за 9 месяцев. Поэтому подраздел 1.2, а также строки 280 и 320 Листа 02 годовой декларации не заполняют.

Об убытках.

Если в 2023 г. вы списывали убытки прошлых лет, заполните Приложение № 4 к Листу 02 декларации. Убыток, уменьшивший прибыль, перенесите из этого приложения в строку 110 Листа 02. 

Об ошибках.

Если при составлении декларации по прибыли за 2023 г. вы нашли занижение расходов или завышение доходов прошлых лет, что привело к переплате налога, скорректируйте базу в строке 400 Приложения № 2 к Листу 02. 

О дивидендах.

Если вы платили дивиденды организациям до 4 квартала, заполните только разд. А Листа 03. Если дивиденды выплачены в 4 квартале, вместе с разд. А заполните также разд. В Листа 03 и подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01.
По каждому решению о выплате дивидендов нужен отдельный Лист 03, по каждому участнику – отдельный разд. В. 

Источник: https://glavkniga.ru/news/17030

Назад