Аудиообзор от 8 июля

6-НДФЛ за полугодие надо сдать в пятницу 25 июля. 
Он включает титульный лист, разделы 1 и 2.

Здесь показывают  НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет, а также возвращенный работникам с 1 января по 30 июня.  На  каждый КБК заполняют свой раздел 1.
Строка 020 –  это общая сумма НДФЛ к перечислению за полугодие
Строки 021-026 – суммы НДФЛ по шести срокам уплаты – 28.04.2025, 05.05.2025, 28.05.2025, 05.06.2025, 30.06.2025, 07.07.2025 .
Строка 030 – налог, возвращенный работникам с 1 января по 30 июня в разрезе по шести периодам возврата в строках 031-036. 

Раздел 2 – это доходы физлиц и исчисленный, удержанный и возвращенный налог нарастающим итогом  с 1 января по 30 июня. Его заполняют отдельно по каждому КБК и каждой ставке налога - 13, 15, 18, 20, 22, 35, 30 процентов.
Строка 110 – количество физлиц, которым выплатили доходы с 1 января по 30 июня.
Строка 120 – общая сумма доходов за полугодие без уменьшения на НДФЛ и вычеты. Вычеты покажите в стр. 130, налоговую базу – в стр. 131, а исчисленный НДФЛ – в стр. 140.   
Строка 160 – налог, удержанный с 1 января по 30 июня в разрезе шести периодов удержания по стр. 161-166. 
Строка 170 – только НДФЛ, который не получится удержать до 31.01.2026. Например, налог с подарка человеку, не получающему от вас денежных доходов.
Строка 180 – излишне удержанный НДФЛ, который не сможете вернуть до конца года. Например, когда нерезидент стал резидентом и уволился до того, как вы смогли зачесть или вернуть разницу в НДФЛ. 
Строка 190 – НДФЛ, возвращенный работникам с начала года в разрезе по шести периодам возврата в стр. 191-196. 

Зарплату и премии, выплаченные до 30 июня включительно, покажите в разделах 1 и 2. Зарплату за вторую половину июня, выданую в июле, в 6-НДФЛ за 2 квартал не включайте. 

На районные коэффициенты и северные надбавки заполняют отдельные разделы 1 и 2 с установленными для них КБК и ставками. В строке 120 показывают коэффициенты и надбавки, выплаченные с 1 января по 30 июня, в строке 140 - исчисленный с них НДФЛ.

В 6-НДФЛ за полугодие включите выплаченные по 30 июня отпускные, в том числе за отпуска, приходящиеся на июль или переходящие с июня на июль. Все про оформление отпуска, расчете и учете отпускных – в нашем тренинге.
Напоминаем – в конце июня  ФНС изменила свою позицию по расчету НДФЛ с отпускных -  выделять из них  районный коэффициент и северную надбавку  и считать с этой суммы налог по специальным ставкам не нужно. Если вы так делали - пересчитайте  налог и сдайте уточненный 6-НДФЛ за 1 квартал.

На матвыгоду по займам заполните отдельный разд. 2 со ставкой НДФЛ 35%. В строке 120 покажите матвыгоду за январь - июнь, в строке 140 - исчисленный с нее налог. Удержанный налог в строке 160 может не совпадать с исчисленным, так как НДФЛ с матвыгоды за июнь обычно удерживают в 3 квартале. 

На дивиденды заполняют отдельные разд. 1 и 2 с КБК для дивидендов. Дивиденды, выплаченные с 1 января по 30 июня покажите в строке 120, сумму налога на прибыль к вычету из НДФЛ -  в строке 155, налог к уплате -  в строке 160.

Источник: https://glavkniga.ru/news/19472

Назад