Аудиообзор от 11 октября

О сроке и  составе.

6-НДФЛ за 3 квартал 2023 г. надо сдать не позднее 25.10.2023. Заполните в нём титульный лист, разделы 1 и 2. По каждой ставке налога и каждому КБК заполните отдельные раздел 1 и 2. Справки о доходах нужны только в годовом 6-НДФЛ.

О разделе 1.

Раздел 1 –  это суммы НДФЛ к перечислению в бюджет или возврату работникам в 3 квартале.
Поле 020 – общая сумма НДФЛ к уплате в 3 квартале. Она складывается только из сумм, удержанных с 23 июня по 22 сентября включительно. Налог с выплат с 23 по 30 сентября в раздел 1 не попадает.
Поля 021, 022, 023 – суммы НДФЛ со сроками уплаты 28.07.2023, 28.08.2023 и 28.09.2023. Поле 024 не заполняйте.
Поле 030 – налог, который вернули работникам в 3 квартале: поле 031 – дата возврата, 032 – возвращенная сумма

О разделе 2.

Здесь будут данные о суммах дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года до конца 3 квартала.
Поле 110 – все доходы, выплаченные физлицам с 1 января, общей суммой без уменьшения на налог и вычеты. Исчисленный с этих доходов НДФЛ будет в поле 140, а вычеты  –  в поле 130.   
Поле 160 – налог, удержанный с начала года. Эта сумма может не совпадать с суммой НДФЛ в поле 140. Обычно так бывает, если были доходы в натуральной форме.
Поле 170 – только НДФЛ, который не сможете удержать до конца года. Например, налог с подарка человеку, не получавшему от вас денежных доходов.
Поле 180 – излишне удержанный НДФЛ, который не сможете вернуть до конца года.
Поле 190 – НДФЛ, возвращенный работникам с начала года.

О зарплате.

Зарплата за первую половину сентября, выплаченная по 22-е число этого месяца включительно будет в разделах 1 и 2. Если же сентябрьский аванс выплатили позже, покажите его только в разделе 2.

О премиях, отпускных и пособиях.

Премии – ежемесячные, квартальные, годовые, разовые, а также отпускные и пособия за первые 3 дня болезни включите в раздел 2, если они выплачены с 1 января по 30 сентября. А в разделе 1 покажите только НДФЛ с выплат, удержанный с 23 июня по 22 сентября включительно.

О материальной помощи.

Матпомощь в поле 110 6-НДФЛ показывайте в полной сумме, а необлагаемую часть (до 4000 руб. или 50 000 руб.) – в поле 130. Полностью необлагаемую матпомощь в 6-НДФЛ не включайте.

О выплатах по ГПД.

Вознаграждения и авансы по ГПД включайте в разд. 2, если они выплачены с 1 января по 30 сентября, независимо от даты подписания акта к договору. Все выплаты покажите в поле 113. В разделе 1 покажите только НДФЛ, удержанный с выплат по ГПД с 23 июня по 22 сентября включительно.

Источник: https://glavkniga.ru/news/16279

Назад