Аудиообзор от 12 июля

О сроке и форме.

6-НДФЛ за 2 квартал 2023 г. надо сдать не позднее 25.07.2023. Заполните в нём титульный лист, разделы 1 и 2. По каждой ставке налога и каждому КБК заполните отдельные разделы 1 и 2. Справки о доходах нужны только в годовом 6-НДФЛ.

О разделе 1.

Раздел 1 –  это суммы НДФЛ к перечислению в бюджет или возврату работникам во 2 квартале.
Поле 020 – общая сумма НДФЛ к уплате во 2 квартале. Она складывается только из сумм, удержанных с 23 марта по 22 июня включительно. Налог с выплат с 23 по 30 июня в раздел 1 не попадает.
Поля 021, 022, 023 – суммы НДФЛ со сроками уплаты 28.04.2023, 29.05.2023 и 28.06.2023. Поле 024 не заполняйте.
Поле 030 – налог, который вернули работникам во 2 квартале: поле 031 – дата возврата, 032 – возвращенная сумма.

О разделе 2.

Здесь будут данные о суммах дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года до конца полугодия.
Поле 110 – все доходы, выплаченные физлицам с начала года, общей суммой без уменьшения на налог и вычеты. Исчисленный с этих доходов НДФЛ будет в поле 140, а вычеты  –  в поле 130,   
Поле 160 – налог, удержанный с начала года. Эта сумма может не совпадать с суммой НДФЛ в поле 140. Обычно так бывает, если были доходы в натуральной форме.
Поле 170 – только НДФЛ, который не сможете удержать до конца года. Например, налог с подарка человеку, не получавшему от вас денежных доходов.
Поле 180 – излишне удержанный НДФЛ, который не сможете вернуть до конца года.
Поле 190 – НДФЛ, возвращенный работникам с начала года.

О зарплате.

Зарплата за первую половину июня, выплаченная по 22-е число этого месяца включительно будет в разделах 1 и 2. Если же июньский аванс выплатили позже, покажите его только в разделе 2.

О премиях, отпускных и пособиях.

Премии – ежемесячные, квартальные, годовые, разовые, а также отпускные и пособия за первые 3 дня болезни включите в раздел 2, если они выплачены во 2 квартале. А в разделе 1 покажите только НДФЛ с выплат, удержанный с 23 марта по 22 июня включительно.

О материальной помощи.

Матпомощь в поле 110 6-НДФЛ показывайте в полной сумме, а необлагаемую часть (до 4000 руб. или 50 000 руб.) – в поле 130. Полностью необлагаемую матпомощь в 6-НДФЛ не включайте.

О выплатах по ГПД.

Вознаграждения и авансы по ГПД включайте в разд. 2, если они выплачены во 2 квартале, независимо от даты подписания акта к договору. Все выплаты покажите в поле 113. В разделе 1 отразите только НДФЛ, удержанный с выплат по ГПД с 23 марта по 22 июня включительно.

Источник - https://glavkniga.ru/news/15719

Назад