Меню сайта
Аудиообзор от 12 января
НДС, счет-фактура и УПД
В 2026 году основная ставка НДС 22%, при получении авансов налог считают по ставке 22/122. Ставки 10% и 0% сохранились.
Ставки для упрощенки остались прежними, но поменялись лимиты доходов: ставку 5% применяют при доходах от 20 млн руб. до 272,5 млн руб., ставку 7% - при доходах от 272,5 млн руб.
О том, что делать с длящимися договорами, авансами и отгрузками в связи с повышением ставки НДС мы рассказали в Теме недели.
Изменились реквизиты счета-фактуры - с 2026 года в счете-фактуре на отгрузку надо указывать не только реквизиты платежки на аванс, но и номер и дату авансового счета-фактуры.
ФНС уже утвердила рекомендуемые формы счета-фактуры, книг покупок и продаж. Их надо применить с нового года. В счете-фактуре новая строка 5б - в ней надо указывать номер и дату авансового счета-фактуры. Книги покупок и продаж дополнены новой графой для указания реквизитов авансового счета-фактуры, также в книге продаж появились графы для НДС по ставке 22%.
Налоговая служба также подготовила новые форматы электронного счета-фактуры, УПД и КСФ. Напомним, что с 2026 года УПД - единственный электронный документ о передаче товаров (работ, услуг), а электронные накладная и акты о выполнении работ или оказании услуг отменены.
Страховые взносы
Выросла предельная база по взносам на 2026 г. – теперь это 2 979 000 руб.
В 2026г. многие компании лишились льготных тарифов взносов.
В первую очередь это МСП – с этого года пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ применяют только МСП с основным видом деятельности из перечня, утвержденного Правительством, и предприятия общепита.
Вырос тариф взносов для IT-компании – это 15% с выплат, не превышающих предельную базу, и 7,6% с выплат сверх предельной базы.
Рассчитать взносы и заполнить РСВ помогут наши Типовые ситуации.
Новый МРОТ
МРОТ с 1 января - 27 093 руб. С учетом МРОТ рассчитывают минимальную зарплату, отпускные, пособия и пониженные страховые взносы.
В субъекте РФ может действовать региональный МРОТ, тогда при установлении зарплаты надо учитывать его. Если в регионе МРОТ не установлен, в 2026 г. зарплата должна быть не ниже 27 093 руб.
Сведения о МРОТ по регионам можно найти на сайте Главной книги.
Когда нужна доплата до МРОТ и как ее считать – в нашей Типовой ситуации.
Матпомощь при рождении ребенка
С 2026г. сумма такой матпомощи работнику, не облагаемая НДФЛ и взносами, и учитываемая в налоговых расходах, существенно выросла и составляет 1 млн руб.
Образцы документов на выплату матпомощи - в нашей Типовой ситуации.
Новые формы отчетности
С 30.12.2025 обновлена форма ЕФС-1. Теперь при оформлении декрета и отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет подраздел 1.2 ЕФС-1 сдавать не надо, его сдают только по итогам года. Код ДИСТ исключен, его не указывают в подразделе 1.1 при приеме на дистанционную работу, и не сдают подраздел 1.1 при переводе на удаленку и обратно. Других существенных изменений в заполнении ЕФС-1 нет. Также обновлены анкеты АДВ и форма СЗВ-К, изменения носят технический характер. Образцы новых ЕФС-1, АДВ-1, СЗВ-К - в наших Типовых ситуациях.
Обновлены декларации по налогу на прибыль и по налогу на имущество за 2025 г. Примеры заполнения этих деклараций – в наших Типовых ситуациях.
Также утверждена новая форма декларации по УСН за 2025 г.
Бухгалтерскую отчетность за 2025 г. тоже составляют по новым формам и по новым правилам ФСБУ 4/2023. Срок ее сдачи - 31.03.2026. Порядок и примеры заполнения бухгалтерского баланса, отчетов о финансовых результатах, об изменениях капитала, о движении денежных средств и пояснений - в наших Типовых ситуациях.
В связи с изменениями 2026 года ФНС обновит расчет по страховым взносам. Если к моменту сдачи расчета за 1 кв. 2026 г. новую форму еще не утвердят, РСВ надо будет сдать по рекомендованной форме. При этом плательщики взносов, для которых в 2026 году ничего не изменится, могут подать РСВ и по старой, ныне действующей, форме.
На сегодня всё! Надеемся, вы хорошо отдохнули в новогодние каникулы, и легко войдете в рабочий ритм! До встречи через неделю!
Источник: https://glavkniga.ru/news/20313