Аудиообзор от 14 июля

Кто и когда сдает

Все организации и ИП на УСН, начисляющие НДС по пониженным – 5 или 7 % – или обычным – 10 или 20 % – ставкам, сдают декларацию по НДС.

Упрощенцы, освобожденные от НДС, подают декларацию только в двух случаях –   если выставили счет-фактуру с НДС или при исполнении обязанностей налогового агента по НДС.

Декларацию за 2 квартал надо сдать не позднее 27.07.2026.

Что заполнять

Форма декларации и инструкция по ее заполнению утверждены Приказом ФНС от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@

Все плательщики НДС обязательно заполняют титульный лист, разделы 1, 3, 9.

Раздел 8 со сведениями из книги покупок заполняют упрощенцы, применявшие вычеты.

Раздел 7 надо заполнить, только если во 2 квартале были любые не облагаемые НДС операции.

Раздел 2 включают в декларацию упрощенцы - налоговые агенты по НДС.

Упрощенцы, освобожденные от налога, выставившие в 2 квартале счет-фактуру с выделенным НДС, заполняют раздел 12.

Как заполнять декларацию при ставках НДС 5% или 7%

Большинство строк декларации заполнит программа.  В разделы 8 и 9 она перенесет данные книг покупок и продаж. В разделе 3, где приводится расчет налога по облагаемым операциям, для пониженных ставок есть специальные строки:

- строка 021 для ставки 7 процентов

- строка 022 для ставки 5 процентов

- строки 033 и 034 для расчетных ставок 7/107 и 5/105

Ввозной и входной НДС в разделах 3 и 8 не показывают, так как его нельзя предъявить к вычету.

Вычет НДС с аванса после отгрузки отражают в строках 170 и 190 раздела 3 и в разделе 8.

Как начислить и принять к вычету НДС с полученного аванса рассказываем в Типовой ситуации.

Штраф за несдачу декларации

За не вовремя сданную декларацию по НДС штраф 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по этой декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф - 30% не уплаченного в срок налога, минимальный - 1 000 руб., за нулевую декларацию не штрафуют, подробнее - в недавней Теме недели.

Не оштрафуют и упрощенцев, ставших плательщиками НДС во 2 квартале 2026 г. и опоздавших с подачей декларации за этот квартал.

Когда и сколько платить

НДС, исчисленный к уплате за 2 квартал 2026 г., надо перечислить тремя равными долями не позднее 28 июля, 28 августа и 28 сентября 2026 г.

Подавать уведомление об исчисленной сумме налога не нужно – инспекторы ее возьмут из декларации.

В наших типовых ситуациях есть примеры заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2026 г. по ставкам 20% и 5%. А ответы на актуальные вопросы об НДС вы найдете в последнем номере журнала Главная книга.

На этом на сегодня всё. Надеемся, что сложностей с заполнением декларации по НДС у вас не будет. Всего доброго и до встречи через неделю!

Источник: https://glavkniga.ru/news/21170