Аудиообзор от 19 октября

О сроке.

Не позднее 31.10.2022 сдайте 6-НДФЛ за 9 месяцев. Справки о доходах физлиц не заполняйте – они входят в состав только годового расчёта.
Если с января по сентябрь включительно доходы хотя бы одного человека превысили 5 млн руб., заполните два разд. 1 и два разд. 2: первый комплект для ставки 13%, второй – для ставки 15% с соответствующими КБК.

О выплатах мобилизованным.

Поправки в ТК обязывают рассчитаться с работником, призванным по мобилизации, в день приостановления трудового договора. Сентябрьские выплаты мобилизованным и уплаченный с них налог отразите в разд. 1 и 2 6-НДФЛ, в поле 021 укажите следующий рабочий день после выплаты. 

О зарплате за сентябрь.

Зарплату за сентябрь, выплаченную в сентябре, включите в разд. 1 и 2. В поле 021 укажите следующий рабочий день после выплаты. Если зарплату выдали 30 сентября, это будет 03.10.2022.
Сентябрьскую зарплату, выплаченную в октябре, покажите в полях 110 и 112, а исчисленный с нее НДФЛ – в поле 140. Но не включайте этот налог в разд. 1 и поле 160 расчёта за 9 месяцев, сделайте это при заполнении 6-НДФЛ за год.

О премиях.

Премию за сентябрь отразите в 6-НДФЛ так же, как зарплату за этот месяц.
Квартальные, годовые, разовые премии отразите в расчёте, если они выплачены с января по сентябрь включительно.

О больничных и отпускных.

Пособия за первые 3 дня болезни и отпускные включайте в 6-НДФЛ, если они выплачены в 1, 2 или 3 квартале. Срок перечисления налога в поле 021: для июльских выплат – 31.07.2022, для августовских – 31.08.2022, для сентябрьских – 30.09.2022.

О выплатах по ГПД.

Включите в 6-НДФЛ выплаченные в 1, 2 или 3 квартале вознаграждения и авансы по договорам подряда, оказания услуг, аренды и др. Дата подписания акта к договору значения не имеет.
В разд. 1 включите налог, удержанный в 3 квартале. В разд. 2 все выплаты по ГПД нарастающим итогом с начала года покажите отдельно в поле 113.

О дивидендах.

Дивиденды, выплаченные с января по сентябрь включительно, отразите в поле 111, а исчисленный с них налог – в поле 141. В разд. 1 покажите только НДФЛ с дивидендов, выплаченных в 3 квартале.  
Если уменьшали НДФЛ с дивидендов на налог на прибыль, сумму вычета укажите в поле 155. В полях 022 и 160 покажите НДФЛ к уплате, то есть за минусом налога на прибыль.

О материальной помощи.

Матпомощь в поле 110 показывайте в полной сумме, а необлагаемую часть – в поле 130. Матпомощь в связи со смертью или с чрезвычайными обстоятельствами в 6-НДФЛ не включайте. В разд. 1 покажите налог с матпомощи, удержанный в 3 квартале.

Источник - https://glavkniga.ru/news/14417

Назад