Аудиообзор от 19 января

О составе.
Обязательные листы: титульный лист, разд. 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1, приложение 2 и разд. 3. Остальные листы – только для отдельных плательщиков, например для тех, кто платит взносы по доптарифу.
Приложение 3 не заполняйте, даже если были выплаты, которые возмещает ФСС.
Код расчетного периода на титульном листе – 34.

О среднесписочной численности.
Среднесписочную численность за 2021 г. считайте как обычно, если получилось дробное значение, в РСВ округлите его до целого. 

О нулевом расчете.
Если в текущем году не было начислений работникам, сдайте нулевой расчет.  Включите в него титульный лист, разд. 1 с кодом 2, а также разд. 3 на каждого работника, числившегося у вас в 4 квартале 2021 г.

О разделе 3.
На каждого работника, занятого у вас в 4 квартале, заполните разд. 3. Код страны возьмите из ОКСМ, а код вида документа – из Приложения 6. Код категории застрахованного лица для граждан РФ – НР.
В гр. 140 приведите все выплаты работнику, включая необлагаемые и сверх предельной базы. Но не показывайте в расчёте дивиденды и другие начисления, которые не признаются объектом обложения взносами.

О приложениях 1 и 2.
В этих приложениях и в разд. 1 приведите данные о выплатах и взносах по всей организации: за октябрь-декабрь и нарастающим итогом с начала года.
Количество застрахованных лиц в подразделах 1.1 и 1.2 – это все работники вашей компании, в том числе по ГПД. А в Приложении 2 – только работники по трудовым договорам.

О пониженных тарифах.
Малому и среднему бизнесу нужны два приложения 1 и два первых листа приложения 2 – для выплат, облагаемых по обычным и пониженным тарифам. В разд. 3 такие выплаты надо показать в отдельных подразделах 3.2.1.
Выплаты, облагаемые по общему тарифу, отразите в приложениях 1 и 2 с кодом тарифа 01. Для выплат, облагаемых по тарифу 15%, заполните приложение 1 и первый лист приложения 2 с кодом тарифа 20.

О контрольных соотношениях.
Общая сумма доходов в поле 110 6-НДФЛ за минусом дивидендов из поля 111 должна превышать базу по взносам на ОПС по стр. 050 подраздела 1.1 РСВ.
А сумма доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам в полях 112 и 113 6-НДФЛ должна быть больше базы по взносам на ОПС и ОМС – это стр. 050 подразделов 1.1 и 1.2 соответственно.

Источник - https://glavkniga.ru/news/12922

Назад