Аудиообзор от 2 февраля

Слушать

О форме.
Не позднее 01.03.2022 сдайте 6-НДФЛ за 2021 г. по обновленной форме. В разд. 2 появилось поле 155 для налога на прибыль, вычитаемого из НДФЛ с дивидендов физлиц, и поля для сведений об иностранных ВКС.
Если за 2021 г. доходы хотя бы одного человека превысили 5 млн руб., заполните два разд. 1 и два разд. 2: первый комплект для ставки 13%, второй – для ставки 15% с соответствующими КБК.
Для доходов, облагаемых по ставке 35%, например, матвыгоды от пользования беспроцентным займом, заполните отдельный разд. 2. Однако налог, удержанный с таких доходов, покажите в разд. 1 вместе с НДФЛ по ставке 13%.

О справке 2-НДФЛ.
Справка о доходах теперь – часть годового 6-НДФЛ. Заполните ее по каждому получателю доходов в разрезе налоговых ставок. В справке появились новые коды доходов: для сверхнормативных суточных это 2015, для платы за аренду жилой недвижимости – 1401, нежилой – 1402.
Заполните и сдайте справку в составе годового расчёта и на тех физлиц, с чьих доходов не удалось удержать налог до 31.12.2021. 

О зарплате за декабрь.
Зарплату за декабрь 2021 г., выплаченную в декабре, включите в разд. 1, 2 и в справку о доходах. В поле 021 укажите следующий рабочий день после выплаты. Если зарплату выдали 30 или 31 декабря, это будет 10.01.2022.
Декабрьскую зарплату, выплаченную в январе, покажите в полях 110, 112, 140 и в справке о доходах. Налог с нее в разд. 1 и поле 160 не включайте.

О премиях.
Премию за декабрь 2021 г. отразите в 6-НДФЛ так же, как и зарплату за этот месяц.
Квартальные, годовые, разовые премии включите в расчёт, если они выплачены в 2021 г.

О больничных и отпускных.
Пособия за первые 3 дня болезни и отпускные включайте в 6-НДФЛ, если они выплачены в 2021 г. Срок перечисления налога в поле 021: для октябрьских выплат – 01.11.2021, для ноябрьских – 30.11.2021, для декабрьских – 10.01.2022.

О выплатах по ГПД.
Включите в 6-НДФЛ выплаченные в 2021 г. вознаграждения и авансы по договорам подряда, оказания услуг, аренды и др. Дата подписания акта к договору значения не имеет.
В разд. 1 включите налог, удержанный в 4 квартале 2021 г. В разд. 2 все выплаты по ГПД нарастающим итогом с начала 2021 г. покажите отдельно в поле 113. 

О дивидендах.
Дивиденды, выплаченные в 2021 г., отразите в поле 111, а исчисленный с них налог – в поле 141. В разд. 1 покажите только НДФЛ с дивидендов, выплаченных в 4 квартале 2021 г.  
В Приложении к справке о доходах отразите дивиденды с кодом дохода 1010.
Если уменьшали НДФЛ с дивидендов на налог на прибыль, сумму вычета укажите в полях 155 и "Сумма налога на прибыль...". В полях 022, 160 и "Сумма налога удержанная" покажите НДФЛ к уплате, то есть за минусом налога на прибыль.

О материальной помощи.
Матпомощь в поле 110 показывайте в полной сумме, а необлагаемую часть (до 4000 руб. или 50 000 руб.) – в поле 130. Матпомощь в связи со смертью или с чрезвычайными обстоятельствами в 6-НДФЛ не включайте. В разд. 1 покажите налог с матпомощи, удержанный в 4 квартале 2021 г.

О материальной выгоде.
Если работник пользуется беспроцентным займом или процентным со ставкой менее 2/3 ставки ЦБ, покажите в разд. 1 6-НДФЛ налог с матвыгоды, удержанный в 4 квартале 2021 г.
А вот в разд. 2 матвыгоду отражайте по мере исчисления. Так, если работник получил льготный заем в апреле 2021 г. и пока не вернул, покажите в разд. 2 матвыгоду, начисленную с апреля по декабрь включительно.


Источник - https://glavkniga.ru/news/12995 


Назад