Аудиообзор от 20 июля

О сроке.

Не позднее 01.08.2022 сдайте 6-НДФЛ за полугодие. Справки о доходах физлиц, не заполняйте – они входят в состав только годового расчета.
Если в отчетном полугодии доходы хотя бы одного человека превысили 5 млн руб., заполните два разд. 1 и два разд. 2: первый комплект для ставки 13%, второй – для ставки 15% с соответствующими КБК.

О зарплате за июнь.

Зарплату за июнь, выплаченную в июне, включите в разд. 1 и 2. В поле 021 укажите следующий рабочий день после выплаты. Если зарплату выдали 30 июня, это будет 01.07.2022.
Июньскую зарплату, выплаченную в июле, покажите в полях 110 и 112, а исчисленный с нее НДФЛ – в поле 140. Но не включайте этот налог в разд. 1 и поле 160 расчета за отчетное полугодие, сделайте это при заполнении 6-НДФЛ за 9 месяцев.

О премиях.

Премию за июнь отразите в 6-НДФЛ так же, как зарплату за этот месяц.
Квартальные, годовые, разовые премии включите в расчет, если они выплачены в отчетном полугодии.

О больничных и отпускных

Пособия за первые 3 дня болезни и отпускные включайте в 6-НДФЛ, если они выплачены в отчетном полугодии. Срок перечисления налога в поле 021: для апрельских выплат – 04.05.2022, для майских – 31.05.2022, для июньских – 30.06.2022.

О выплатах по ГПД.

Включите в 6-НДФЛ выплаченные в отчетном полугодии вознаграждения и авансы по договорам подряда, оказания услуг, аренды и др. Дата подписания акта к договору значения не имеет.
В разд. 1 включите налог, удержанный во 2 квартале. В разд. 2 все выплаты по ГПД нарастающим итогом с начала года покажите отдельно в поле 113.

О дивидендах.

Дивиденды, выплаченные в отчетном полугодии, отразите в поле 111, а исчисленный с них налог – в поле 141. В разд. 1 покажите только НДФЛ с дивидендов, выплаченных во 2 квартале.  
Если уменьшали НДФЛ с дивидендов на налог на прибыль, сумму вычета укажите в поле 155. В полях 022 и 160 покажите НДФЛ к уплате, то есть за минусом налога на прибыль.

О материальной помощи.

Матпомощь в поле 110 покажите в полной сумме, а необлагаемую часть – в поле 130. Матпомощь в связи со смертью или с чрезвычайными обстоятельствами в 6-НДФЛ не включайте. В разд. 1 покажите налог с матпомощи, удержанный во 2 квартале.

Источник - https://glavkniga.ru/news/13921

Назад