Аудиообзор от 21 сентября

Какие бывают вычеты.

Компания может предоставить сотруднику-резиденту следующие вычеты из доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%:
– стандартный на детей
– социальный на лечение, обучение и фитнес
– имущественный на приобретение жилья
– профессиональный
– стандартный вычет на себя инвалидам 1 и 2 группы, участникам боевых действий и другим лицам из подп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Условия и размеры вычетов на детей.

За первого и второго ребенка положены 1400 руб. в месяц, за третьего и каждого последующего – 3000 руб. Очерёдность детей, даже совершеннолетних, считают по датам рождения.
На ребенка-инвалида положен дополнительный вычет – 12 000 руб. Так, если он первый или второй, то общая сумма вычета – 13 400 руб. в месяц.

Как предоставлять работнику вычеты на детей.

Один раз возьмите с родителя свидетельство о рождении и заявление, а если ребёнок – инвалид, также справку об этом.
Предоставляйте вычеты до месяца, предшествующего месяцу, в котором нарастающий итог доходов работника с 1 января превысил 350 000 руб. 

Условия и размер имущественного вычета.

Лимит вычета по расходам на приобретение жилья в России – 2 млн. руб., но, если объект дешевле, вычет равен его стоимости. В этом случае остаток можно перенести на следующий объект.
Есть еще вычет по ипотечным процентам, его лимит – 3 млн. руб. Применить вычет можно только по одному объекту, неиспользованный остаток сгорает.
Право на оба вычета возникает с года регистрации жилья в ЕГРН. Получить вычеты можно через работодателя или подав декларацию 3-НДФЛ по итогам года.

Как предоставить работнику имущественный вычет.

Чтобы получить вычет у работодателя, сотрудник должен запросить в ИФНС уведомление о праве на это. Например, через личный кабинет на сайте ФНС, приложив документы о расходах на покупку жилья или справку банка об уплаченных ипотечных процентах
После получения уведомления, возьмите с работника заявление на вычет. Уменьшите на сумму из уведомления доходы сотрудника, начиная с 1 января и до конца года либо до месяца исчерпания вычета. Излишне удержанный налог верните работнику.
Если вычет превышает годовую зарплату, на остаток сотрудник вправе запросить еще одно уведомление в следующем году.

Условия и размеры социальных вычетов.

Социальный вычет на лечение положен при оплате работником в России медицинских услуг, лекарств или ДМС для себя, родителей супруга либо детей.
Вычет на обучение дают на оплату образовательных услуг в РФ или за рубежом для себя, детей, сестры либо брата. У российских организаций или ИП с педагогами должна быть лицензия на образование.
Вычет на фитнес – расходы на оплату физкультурно-спортивных услуг компаний или ИП из перечней Минспорта, оказанных работнику или его детям.
Предельный возраст детей для всех вычетов – 18 лет, а при очном обучении ребенка – 24 года. При оплате обучения сестры или брата действует такое же ограничение.
Общий лимит вычетов на обучение, лечение и фитнес – 120 000 руб. в год. Особенности: по дорогостоящим видам лечения лимита нет, а на учёбу детей ежегодный предел – 50 000 руб. на каждого ребёнка.

Как предоставить работнику социальные вычеты.

Получить вычеты можно подав декларацию 3-НДФЛ по итогам года или через работодателя. В последнем случае работник обязан запросить в ИФНС уведомление о праве на вычет. В ситуации с лечением к заявлению он прилагает справку об оплате медицинских услуг, а при обучении или фитнесе – договор и документы об оплате.
В остальном порядок предоставления вычета работодателем почти такой же, как по расходам на приобретение жилья. Отличие – если годовых доходов не хватит, перенести остаток вычетов на следующий год и получить новое уведомление работник не сможет. 

Профессиональные вычеты.

Профессиональные вычеты предоставляют по заявлению работников по договорам подряда, оказания услуг или авторским договорам.
По умолчанию вычет равен расходам исполнителя, подтвержденным документами, которые он приложил к заявлению для заказчика. В случае с авторским договором, если расходы нельзя подтвердить документально, возможен вычет по нормативам, например, при написании статьи – 20% от гонорара.

Источник: https://glavkniga.ru/news/16163

Назад