Аудиообзор от 21 октября

Срок сдачи и состав расчета

6-НДФЛ за 9 месяцев надо сдать в понедельник 27 октября. 
Он включает титульный лист, разделы 1 и 2.

Раздел 1

Здесь показывают НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет, а также возвращенный работникам с 1 января по 30 сентября.  На каждый КБК заполняют свой раздел 1.
Строка 020 –  это общая сумма НДФЛ к перечислению за 9 месяцев.
Строки 021-026 – суммы НДФЛ по шести срокам уплаты –  28.07.2025, 05.08.2025, 28.08.2025, 05.09.2025, 29.09.2025, 06.10.2025.
Строка 030 – налог, возвращенный работникам с 1 января по 30 сентября в разрезе по шести периодам возврата в строках 031-036. 

Раздел 2

Раздел 2 – это доходы физлиц и исчисленный, удержанный и возвращенный НДФЛ нарастающим итогом с 1 января по 30 сентября. Его заполняют отдельно   по каждому КБК и по каждой ставке налога - 13, 15, 18, 20, 22, 35, 30 процентов.
Строка 110 – количество физлиц, которым выплатили доходы с 1 января по 30 сентября.
Строка 120 – общая сумма доходов за 9 месяцев без уменьшения на НДФЛ и вычеты. Вычеты покажите в стр. 130, налоговую базу, то есть доходы минус вычеты  – в стр. 131, а исчисленный НДФЛ – в стр. 140.   
Строка 160 – налог, удержанный с 1 января по 30 сентября в разрезе шести периодов удержания по стр. 161-166. 
Строка 170 – только НДФЛ, который не получится удержать до 31.01.2026. Например, налог с подарка человеку, не получающему от вас денежных доходов.
Строка 180 – излишне удержанный НДФЛ, который не сможете вернуть до конца года. Например, когда нерезидент стал резидентом и уволился до того, как вы смогли вернуть переплату. 
Строка 190 – НДФЛ, возвращенный работникам с начала года в разрезе по шести периодам возврата в стр. 191-196. 

Зарплата и премии

Зарплату и премии, выплаченные до 30 сентября включительно, покажите в разделах 1 и 2. Зарплату за вторую половину сентября, выданную в октябре, в 6-НДФЛ за 3 квартал не включайте. 
Про изменения в системе премирования сотрудников и другие трудовые поправки с 1 сентября мы подробно рассказали в тематическом вебинаре. 

Отпускные и больничные

В 6-НДФЛ за 9 месяцев включите выплаченные по 30 сентября больничные и отпускные, в том числе за отпуска, приходящиеся на октябрь или переходящие с сентября на октябрь. Больничные, переходящие с сентября и оплаченные в октябре, в 6-НДФЛ за 9 месяцев не включают. 
Все про оформление отпуска, расчете и учете отпускных – в нашем тренинге.

Материальная помощь

Выплаченную за 9 месяцев матпомощь в строке 120 6-НДФЛ показывают в полной сумме, а необлагаемую часть (до 4000 руб. или 50 000 руб.) – в строке 130. Полностью необлагаемую матпомощь в 6-НДФЛ не включают.

Выплаты по ГПД

Вознаграждения и авансы по ГПД включают в 6-НДФЛ, если они выплачены с 1 января по 30 сентября, независимо от даты подписания акта к договору. 
Как заключить ГПД с работником, чтобы избежать претензий при проверках – в вебинаре Главной книги.

Материальная выгода

На матвыгоду по займам заполните отдельный разд. 2 со ставкой НДФЛ 35%. В строке 120 покажите матвыгоду за январь - сентябрь, в строке 140 - исчисленный с нее налог. Удержанный налог в строке 160 может не совпадать с исчисленным, так как НДФЛ с матвыгоды за сентябрь обычно удерживают в 4 квартале. 
Рассчитать НДФЛ с матвыгоды по займу поможет наш  Калькулятор.

Дивиденды

На дивиденды заполняют отдельные разд. 1 и 2 с КБК для дивидендов. Дивиденды, выплаченные с 1 января по 30 сентября, покажите в строке 120, сумму налога на прибыль к вычету из НДФЛ -  в строке 155, налог к уплате -  в строке 160.
Главное о налогах и ответственности по дивидендам - в нашем тренинге.
Инструкцию и примеры заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев для разных выплат - в наших Типовых ситуациях. 

На этом на сегодня всё – надеемся, что 6-НДФЛ за 9 месяцев вы заполните быстро и без ошибок! До встречи через неделю!

Источник: https://glavkniga.ru/news/19957