Аудиообзор от 22 февраля

О форме.

Не позднее 27.02.2023 сдайте 6-НДФЛ за 2022 г. по старой форме. Новая применяется начиная с отчетности за 1 кв. 2023 г.
Если в 2022 г. доходы хотя бы одного человека превысили 5 млн руб., заполните два разд. 1 и два разд. 2: первый комплект для ставки 13%, второй – для ставки 15% с соответствующими КБК.

О справке 2-НДФЛ.

Справка о доходах – часть годового 6-НДФЛ. Заполните ее по каждому получателю доходов в разрезе налоговых ставок. Заполните и сдайте справку в составе годового расчёта также на людей, с чьих доходов не удалось удержать НДФЛ до 31.12.2022. 

О зарплате за декабрь.

Аванс за декабрь включите в разд. 2 6-НДФЛ и в справку о доходах за 2022 г. Зарплату за вторую половину декабря, выплаченную в январе, в 6-НДФЛ за 2022 г. не показывайте. Ее надо включить в 6-НДФЛ за 1 кв. 2023 г., при этом в разд. 1 покажите налог со всей декабрьской зарплаты, включая аванс.
Выплаченную в декабре зарплату за декабрь отразите в разд. 1, 2 и в справках о доходах за 2022 г. Срок перечисления налога для зарплаты, выплаченной 30 или 31 декабря - 09.01.2023.

О премиях.

Премию за декабрь отразите в 6-НДФЛ так же, как и зарплату за этот месяц.
Квартальные, годовые, разовые премии включите в расчёт, если они выплачены в 2022 г.

О больничных и отпускных.

Пособия за первые 3 дня болезни и отпускные включайте в 6-НДФЛ, если они выплачены в 2022 г. Срок перечисления налога:  для октябрьских выплат – 31.10.2022, для ноябрьских – 30.11.2022, для декабрьских – 09.01.2023.

О выплатах по ГПД.

Вознаграждения и авансы по ГПД включайте в 6-НДФЛ, если они выплачены в 2022 г. Когда подписан акт к договору, неважно. Все выплаты покажите в поле 113. В разд. 1 включите НДФЛ со сроком удержания в 4 кв. 2022 г.

О дивидендах.

Дивиденды, выплаченные в 2022 г., покажите в поле 111, исчисленный с них НДФЛ – в поле 141. Если уменьшали НДФЛ на налог на прибыль, сумму уменьшения укажите в поле 155, НДФЛ к уплате – в полях 022 и 160.
В Справке о доходах дивиденды включите в разд. 2 вместе с другими доходами, а в Приложении приведите отдельно с кодом 1010. Сумму уменьшения укажите в поле "Сумма налога на прибыль".

О материальной помощи.

Матпомощь в поле 110 показывайте в полной сумме, а необлагаемую часть (до 4000 руб. или 50 000 руб.) – в поле 130. Полностью необлагаемую матпомощь в 6-НДФЛ не включайте. В разд. 1 покажите налог с матпомощи, удержанный в 4 квартале.

Источник - https://glavkniga.ru/news/15107

Назад