Аудиообзор от 23 ноября

О сроках.

Уведомление о переходе на УСН с 2023 г., с учетом того, что 31.12.2022, – выходной, нужно подать до 09.01.2023. Но лучше сделать это до конца декабря текущего года – проблем с налоговой точно не будет.
Примеры уведомлений о переходе на УСН для организации и предпринимателя – в Типовых ситуациях.

О лимитах доходов.

Для перехода на УСН с 2023 г. предел доходов организации за 9 мес. 2022 г. – 141 412 500 руб. без НДС, у ИП такого ограничения нет.
Лимит доходов для работы на упрощенке в 2023 г.: с обычными ставками – 188,55 млн руб., с повышенными – 251,4 млн. руб.

О выборе и смене объекта.

На УСН «доходы» – обычная ставка 6%, повышенная – 8%. Объект подойдет большинству ИП и бизнесу с небольшими расходами: сдача имущества в аренду, услуги, IT. Уплаченные страховые взносы в этом случае вычитают из налога.
Если у вас торговля, общепит или производство и нет проблем с документами на затраты, лучше выбрать «доходы минус расходы». Ставки: обычная – 15%, повышенная – 20%. Большинство обычных коммерческих затрат можно учесть в расходах.
Объект обложения при УСН можно изменить только с 1 января следующего года, подав в налоговую уведомление до 31 декабря.

О целесообразности перехода.

Если вашим контрагентам нужен входной НДС и при низкой рентабельности бизнеса лучше не переходить на УСН.  Объект «доходы» заведомо невыгоден, а при объекте «доходы минус расходы» придется платить 1% минимального налога от годовых поступлений, даже если сработали в убыток.
Также не стоит переходить с ОСН на УСН, если накопились большие убытки прошлых лет – уменьшать на них «упрощённый» налог не получится.

О действиях при переходе.

На 31 декабря восстановите НДС: по остаткам МПЗ и авансам выданным – полностью, а по ОС и НМА – пропорционально остаточной стоимости. Восстановленный налог включите в расходы по налогу на прибыль, а НДС с уплаченных авансов отнесите на расчеты с поставщиками.
На 1 января учтите в доходах незакрытые авансы, за вычетом исчисленного с них НДС. Если у вас «доходно-расходная» УСН, той же датой покажите в затратах оплаченную стоимость остатков сырья, материалов, НЗП и готовой продукции. А вот стоимость остатков товаров вы спишете только при продаже.

О новых сроках уплаты налога и сдачи декларации.

С 2023 г. авансы и налог при УСН надо перечислять в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Перед уплатой авансов до 25 апреля, 25 июля и 25 октября нужно подать уведомление об их сумме, а перечислить деньги – до 28 числа того же месяца.
Новый срок подачи декларации для ООО – 25 марта следующего года, заплатить налог по ней нужно до 28 марта. Сроки для ИП – 25 и 28 апреля соответственно. Подавать уведомление о сумме налога не нужно, поскольку она будет отражена в декларации.

Об АУСН.

Организации и ИП из Москвы, Татарстана, Московской и Калужской областей, с 2023 г. могут перейти на автоматизированную УСН – АУСН. Уведомление можно подать через личный кабинет на сайте ФНС или через банк.
Основные ограничения: доходы – до 60 млн руб. в год, численность работников – до 5 человек, у плательщика должен быть счет в одном из уполномоченных банков.
Ставка налога при объекте «доходы» – 8%; при объекте «доходы минус расходы» – 20%, минимальный налог – 3%. Налог считает ИФНС по данным из банка, онлайн-кассы и личного кабинета. Инспекция сообщает сумму налога до 15-го числа следующего месяца, заплатить его надо не позднее 25-го числа.
НДФЛ с выплат физлицам считает и платит банк. Не надо платить с зарплаты взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. Взносы на травматизм – 2 040 руб. в год независимо от количества работников. ИП взносы за себя не платят.
На АУСН не нужно подавать декларацию, 6-НДФЛ и расчеты по взносам. 

Источник - https://glavkniga.ru/news/14603

Назад