Аудиообзор от 3 марта

Слушать

Срок сдачи, новая форма и порядок заполнения, убытки текущего года и прошлых лет, выплаченные и полученные дивиденды, обособленные подразделения.

Срок и форма

Декларацию по налогу на прибыль за 2025 г.  надо сдать до 25.03.2026 включительно.

Декларацию сдают по новой форме. В ней удалено несколько строк и включен новый лист 05.1 "Операции с цифровой валютой".

Порядок заполнения

В декларации обязательно надо заполнить титульный лист, подраздел 1.1 с суммой налога по итогам года, Лист 02 с расчетом налога и приложения к нему -  № 1 «Доходы» и № 2 «Расходы». Остальные листы, разделы и приложения нужны, только если у вас были отражаемые в них операции.

Код налогового периода – 34.

В Приложении № 1 к Листу 02 укажите выручку и внереализационные доходы за год. В Приложении № 2 – прямые, косвенные и внереализационные расходы, убытки.

В Лист 02 перенесите итоговые суммы доходов, расходов и убытков из приложений 1 и 2. В строке 180 приведите налог с годовой прибыли, а в строке 210 – общую сумму авансовых платежей, которые надо было заплатить с начала года. Положительная разница между ними – итоговая сумма налога к доплате, отрицательная – к уменьшению.

Доплату перечислите платежкой на ЕНП не позднее 30.03.2026.

Ежемесячные авансовые платежи на 1 квартал 2026 г. в декларации за 2025 г. не указывают – они уже рассчитаны в декларации за 9 месяцев. Поэтому в годовой декларации не нужен подраздел 1.2.

Образец декларации по налогу на прибыль за 2025 г. вы найдёте в Типовой ситуации.

Убытки

Убыток за 2025 год показывают с минусом в строках 060 и 100 Листа 02. В строке 120 ставят "0", строки 180 - 200 не заполняют.

Дополнительно заполняют Приложение N 4 к Листу 02 - в строке 160 показывают общую сумма убытка на 31.12.2025 – это убыток 2025 года и не списанные убытки прошлых лет.

Убыток, уменьшивший прибыль 2025 года, перенесите из Приложения 4 в строку 110 Листа 02.

Как выглядит правильно заполненное Приложение N 4 можно посмотреть в Типовой ситуации.

Дивиденды

Если вы платили дивиденды организациям до 4 квартала, заполните только разд. А Листа 03. Если дивиденды выплачены в 4 квартале, вместе с разд. А заполните также разд. В Листа 03 и подраздел 1.3 Листа 01.

По каждому решению о выплате дивидендов нужен отдельный Лист 03, по каждому участнику – отдельный разд. В. Пример – в Типовой ситуации.

Дивиденды, которые  ваша фирма сама получала от других компаний, показывают в строке 100 Приложения N 1 к Листу 02 и в строках 020 и 070 Листа 02.

Обособленные подразделения

В декларацию по ОП включите только Приложение N 5 к Листу 02 и подраздел 1.1 с суммой налога к уплате по итогам года. В декларацию по организации включите подраздел 1.1, Лист 02 и Приложения N 5 по каждому ОП и по организации без ОП. Примеры расчета налога и заполнения декларации при наличии ОП – в Типовой ситуации.

На сегодня всё. На следующей неделе мы расскажем, как заполнить декларацию по УСН, слушайте нас на сайте и в соцсетях. До встречи!

Источник: https://glavkniga.ru/news/20543