Аудиообзор от 5 июля

О выплате.

Дивиденды выплачивают на основании решения общего собрания участников ООО или решения единственного участника о распределении прибыли. Распределить можно прибыль текущего или предыдущего года, а также прибыль прошлых лет. Срок выплаты дивидендов участникам ООО – не позже 60 дней с момента принятия решения, если более короткий период не закреплен в уставе.
Порядок расчёта и уплаты налогов с промежуточных и годовых дивидендов одинаковый.

О дивидендах физлицам.

НДФЛ с дивидендов  считайте по ставке 13%, а с превышения над 5 млн руб. за год – 15%. Стандартные, имущественные и социальные вычеты не применяйте.
Если вы получили дивиденды от других компаний, уменьшите НДФЛ на удержанный с них налог на прибыль. Если дивидендов получено больше, чем вы собираетесь выплатить, НДФЛ можно уменьшить максимум на 13%. 
НДФЛ с дивидендов перечислите в обычные сроки. Например, налог с дивидендов, удержанный с 23 июня по 22 июля, надо перечислить не позднее 28 июля.
Страховыми взносами дивиденды не облагаются.

О дивидендах юрлицам.

Ставка налога на прибыль с дивидендов – 13%. Но если платите дивиденды материнской компании, которой принадлежит от 50% вашего уставного капитала минимум 365 дней подряд на день принятия решения о выплате дивидендов, то ставка – 0%
Если вы сами получили дивиденды, кроме облагаемые по ставке 0%, то дивиденды для участника, надо уменьшить на часть полученных дивидендов, пропорциональную его доле в УК. 
Налог удерживают при выплате дивидендов и перечисляют не позднее 28 числа следующего месяца.

О 6-НДФЛ.

Дивиденды, выплаченные во 2 квартале, покажите в 6-НДФЛ за полугодие в отдельном разделе 2 с КБК для дивидендов. В поля 110 и 111 включите дивиденды, выплаченные с начала года, в поля 140 и 141 – исчисленный с них налог. Если уменьшали НДФЛ на налог на прибыль, сумму уменьшения укажите в поле 155, НДФЛ к уплате – в поле 160.
По КБК для НДФЛ с дивидендов заполните отдельный раздел 1. Включите в него налог, удержанный с 23 марта по 22 июня включительно. 

О декларации по прибыли.

При выплате дивидендов только физлицам Лист 03 декларации по налогу на прибыль заполнять не надо.
А если были дивиденды юрлицам, заполните разделы А и В Листа 03 декларации и подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01 в периоде выплаты дивидендов. Раздел А Листа 03 заполняйте также в декларации за следующие отчетные периоды и в декларации за год.
По каждому решению о выплате дивидендов нужен отдельный Лист 03, по каждому участнику – отдельный разд. В. 
Все сказанное касается и компаний на УСН, выплачивающих дивиденды организациям, даже если получатель тоже на упрощенке.

Источник - https://glavkniga.ru/news/15705

Назад